Вернуть несколько миллионов рублей от стоимости офиса, не дожидаясь ввода здания в эксплуатацию, за счет оформления налогового вычета — такая возможность сегодня существует у некоторых предпринимателей.
Компании и индивидуальные предприниматели в некоторых случаях могут принять к вычету НДС в размере до 22% стоимости офиса ещё до ввода здания в эксплуатацию. Срок получения суммы зависит от вида договора и порядка оплаты: при приобретении помещения по договору купли-продажи будущей вещи (ДКПБВ) право на вычет может возникнуть после перечисления денег, а при покупке по договору долевого участия (ДДУ) — только после завершения строительства. Об этом рассказали эксперты «ТеДо» и Level Group.
Если компания или ИП покупает строящийся офис по ДКПБВ и вносит аванс, ей необязательно ждать сдачи здания и передачи лота, чтобы заявить вычет.
Сделать это можно после перечисления аванса, при условии что девелопер предоставил покупателю счёт-фактуру на такой аванс. Это позволяет бизнесу вычесть НДС раньше, чем офис будет построен. При этом условие о внесении аванса должно быть прямо зафиксировано в договоре, а покупателю необходимо подтвердить, что будущее помещение планируется использовать в деятельности, облагаемой НДС.
«При покупке строящегося офиса инвестор обычно оценивает стоимость объекта, график платежей и срок ввода здания. Однако вид договора влияет и на то, когда компания сможет воспользоваться налоговым вычетом. В одном случае право на него появляется после внесения аванса, в другом — только после завершения строительства»
Александра Захарова, директор по коммерческой недвижимости Level Group
Если договор предусматривает постоплату, действует другой порядок. Право на вычет НДС может возникнуть после передачи офиса и регистрации права собственности на покупателя. При этом дожидаться окончательного расчёта с продавцом необязательно, если компания уже получила правильно оформленный счёт-фактуру.
«Воспользоваться вычетом могут не все покупатели. Такое право есть у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, если офис будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Право на вычет НДС также может возникнуть у бизнеса на упрощённой системе налогообложения, при условии что он применяет стандартную ставку НДС (вместо специальных ставок 5 или 7%).
Физические лица принять НДС к вычету не могут. Недоступен он также компаниям и предпринимателям на УСН, которые освобождены от НДС или выбрали ставки 5 или 7%.
Ещё ограничения распространяются на бизнес, осуществляющий деятельность, освобожденную от НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ. Сюда относятся, например, лицензированные медицинские и образовательные услуги», — пояснила Ирина Цыганкова, директор налоговой практики «ТеДо».
При действующей ставке НДС в 22% доля налога в итоговой цене объекта составляет около 18%. Например, если офис стоит 30 млн руб. с учётом НДС, на налог приходится примерно 5,4 млн руб. Эту сумму покупатель потенциально может принять к вычету.
Это не означает, что государство сразу перечислит компании 5,4 млн руб. Сначала эта сумма уменьшит НДС, который бизнес должен заплатить со своих доходов. Возврат денег из бюджета возможен, только если по итогам налогового периода сумма вычетов окажется больше налога, начисленного на полученные доходы.
Читайте также:
Как повысить доходность вложений в офисную недвижимость до 16-20% годовых
Что лучше для инвестора: купить несколько мелких офисных помещений или крупный блок?
Автор: эксперты компаний «ТеДо» и Level Group
Дата публикации 18 сентября
Оставить отзыв