При покупке жилья добросовестные налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет. Каков размер налогового вычета в 2026 году, от чего он зависит и как получить такой вычет — расскажем в этой статье.
Налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Изменения в оформлении налогового вычета
Право на получение налогового вычета
Другие тонкости
Как оформить налоговый вычет
Упрощенное оформление налогового вычета
Как получить налоговый вычет через работодателя
Почему могут отказать в налоговом вычете
Резюме
Налоговый вычет
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ или возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законом случаях.
Каждый месяц с официальных доходов гражданина в государственный бюджет удерживается 13-22% (налог на доходы физических лиц — НДФЛ). Такими доходами могут быть «белая» зарплата, премии, отпускные, доходы от предпринимательской деятельности, от сдачи имущества в аренду или от продажи имущества, проценты по вкладам и остаткам на банковских счетах (если сумма процентов превышает установленный лимит) и пр. — то, с чего взимается налог.
Часть средств, уплаченных в казну, можно вернуть — это и есть налоговый вычет. Он предоставляется при крупных расходах: например, покупка или строительство жилья, ремонт квартиры в новостройке, оплата дорогостоящего лечения или учебы.
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Оформить налоговый вычет при покупке жилья в России можно почти в любом случае — неважно, приобретена недвижимость в новостройке или на вторичном рынке, в ипотеку или по 100% оплате, в браке или нет. Налоговый вычет полагается не только при покупке недвижимости (квартиры, комнаты, доли, индивидуального дома или земельного участка под его строительство), но и при выплате процентов по ипотеке, так как это тоже серьезные расходы.
Базовые лимиты расходов на покупку жилья и ипотечные проценты в 2026 году остались прежними: 2 млн рублей при приобретении или строительстве жилья и 3 млн рублей при погашении ипотечных процентов. То есть в общей сложности можно вернуть не более 650 тыс. рублей: до 260 тыс. рублей за покупку квартиры и до 390 тыс. рублей за уплаченные проценты по ипотечному кредиту.
При этом неважно, когда было куплено жилье. Подать заявление на налоговый вычет за покупку квартиры можно и через несколько лет, главное — подтвердить доходы документально. Но следует учесть, что вернуть налог можно максимум за 3 предыдущие года, а воспользоваться таким вычетом можно только один раз.
Изменения в оформлении налогового вычета
В 2025 году была введена новая шкала НДФЛ — пятиступенчатая прогрессивная. Граждане, чей годовой доход превышает 2,4 млн рублей, платят повышенный налог на доходы физических лиц — от 15% до 22%. Но и имущественный налоговый вычет для них тоже выше. Получить его можно с 2026 года за период начиная с 2025 года.
|
Ставка
|
Годовой доход
|
Макс. выч., покупка жилья
|
Макс. выч., % по ипотеке
|
|
13%
|
До 2,4 млн рублей
|
260 тыс. рублей
|
390 тыс. рублей
|
|
15%
|
От 2,4 млн рублей до 5 млн рублей
|
300 тыс. рублей
|
450 тыс. рублей
|
|
18%
|
От 5 млн рублей до 20 млн рублей
|
360 тыс. рублей
|
540 тыс. рублей
|
|
20%
|
От 5 млн рублей до 50 млн рублей
|
400 тыс. рублей
|
600 тыс. рублей
|
|
22%
|
Более 50 млн рублей
|
440 тыс. рублей
|
660 тыс. рублей
|
Таким образом, россияне с высокими доходами могут получить денежный возврат за покупку квартиры в размере даже более 1 млн рублей — если приобрели жилье в ипотеку. Однако вернуть можно не больше суммы налога, который был удержан за год, на который оформляется вычет. Если уплаченный налог меньше суммы, доступной заявителю, остаток переносится на следующие годы — до полной выплаты вычета.
Право на получение налогового вычета
Право на имущественный налоговый вычет есть у налоговых резидентов РФ, которые платят НДФЛ и покупают жилую недвижимость в России за собственные или заемные средства. Однако есть ряд случаев, когда гражданин не может получить налоговый вычет. Во-первых, это нерезиденты РФ — те, кто проживают в России менее 183 дней в году и не платят налоги.
Кроме того, налоговым вычетом при покупке жилой недвижимости не могут воспользоваться:
- граждане, которые официально не работают и, соответственно, не платят налоги;
- граждане, работающие по упрощенной системе налогообложения (например, индивидуальные предприниматели и самозанятые);
- те, кто приобрел квартиру у родственника или работодателя;
- те, кто получил квартиру в дар или унаследовал ее;
- те, кто уже использовал свое право на имущественный налоговый вычет;
- те, кто приобрел жилье по программе военной ипотеки;
- те, кто купил нежилую недвижимость, например, апартаменты;
- неработающие пенсионеры.
Нюанс: если самозанятый работает по трудовому договору или договору гражданско-правового характера (ГПХ), то есть платит НДФЛ, у него есть право на налоговый вычет при покупке квартиры. Если он работает только на себя и налог составляет 4-6%, то вычет такому гражданину не положен.
Если квартира была куплена с применением средств материнского капитала либо иных субсидий и средств государственной поддержки, эти деньги будут вычтены из общей стоимости квартиры, то есть база для исчисления налогового вычета будет уменьшена.
Другие тонкости
Право на налоговый вычет есть у каждого у супругов, если квартира была куплена в официальном браке после 1 января 2014 года. Получить «двойной» вычет можно, даже если в договоре купли-продажи не указаны ФИО супруга — имущество, приобретенное в браке, считается совместным.
При покупке вторичного жилья обратиться за налоговым вычетом можно сразу после оформления документов и регистрации сделки.
А вот при покупке квартиры в строящемся доме обратиться за вычетом можно после оформления права собственности — при том, что само право на вычет появляется с даты подписания акта приема-передачи объекта. Например, если акт приема-передачи был подписан в 2024 году, а право собственности зарегистрировано в 2025 году, право на вычет возникает с 2024 года.
Это касается квартир, принятых дольщиками с 2022 года. Для более ранних сделок актуален прежний порядок — вычет можно оформить после подписания акта о приемке, до получения права собственности.
Налоговый вычет можно вернуть как за календарный год, в котором возникло право на него, так и за следующие годы. Здесь есть исключение: если работающий гражданин купил квартиру и сразу вышел на пенсию. Налоги он уже не платит, но может получить вычет за три года, предшествующие покупки.
Как оформить налоговый вычет
Подавать заявление на имущественный налоговый вычет следует в начале года, следующего за тем, когда была куплена квартира.
Для этого потребуются следующие документы:
- паспорт;
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- правоустанавливающие документы на жилье (договор долевого участия, договор купли-продажи, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН — в зависимости от того, где была приобретена квартира: на первичном или вторичном рынке недвижимости);
- документы, подтверждающие оплату (банковская выписка о перечислении необходимой суммы, расписка от продавца о получении средств по договору);
- при покупке квартиры в ипотеку — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов.
В заявлении следует указать реквизиты банковского счета, на который будет переведен вычет.
При покупке квартиры в браке заявление с полным пакетом документом подает каждый из супругов. В этом случае также потребуются свидетельство о браке и заявление о распределении вычета между супругами.
Камеральная проверка документов и декларации займет около 3 месяцев, на возврат денежных средств потребуется примерно 1 месяц.
Упрощенное оформление налогового вычета
С 2021 года получить налоговый вычет стало гораздо проще и быстрее: для этого приняли соответствующий закон. Федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно собирает необходимую информацию о налогоплательщике и автоматически составляет заявление на возврат средств.
Гражданину остается заверить заявление электронной цифровой подписью (ЭЦП) в личном кабинете налогоплательщика. Проверка составит не более 1 месяца, перевод денег будет осуществлен в течение 15 дней.
Для того, чтобы воспользоваться упрощенным оформлением, необходимо, чтобы банк налогоплательщика был подключен к системе обмена данными. Иначе придется собирать документы и предоставлять их в налоговую лично.
Нюанс: если у гражданина есть задолженности по налогам, штрафам и пеням, то они будут закрыты за счет суммы вычета, полученного упрощенным способом.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Еще один вариант получения налогового вычета — через работодателя. Это означает, что размер налогооблагаемой базы будет уменьшен, а именно — гражданин будет временно получать всю зарплату, включая сумму, которая удерживается в качестве налога.
Что для этого необходимо? Предоставить работодателю уведомление из ФНС о праве на налоговый вычет. Этот документ действителен в течение года, то есть ежегодно его нужно подавать заново.
Также потребуется:
- подать заявление на получение уведомления от налоговой о праве на вычет;
- сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета;
- направить их в налоговую;
- спустя 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на вычет;
- предоставить его своему работодателю.
У получения налогового вычета через работодателя есть несколько плюсов:
- получить такой вычет можно сразу, не дожидаясь конца текущего календарного года;
- получить вычет можно на всех работах (если гражданин трудоустроен в нескольких организациях).
Почему могут отказать в налоговом вычете
Даже если вы честно платите налоги, вам могут отказать в предоставлении налогового вычета при покупке квартиру. Например, вы входите в список лиц, которым такой вычет не положен. Другие варианты:
- предоставлен неполный пакет документов или в документах есть ошибка;
- заявление подано не в ту налоговую инспекцию. Обращаться следует в налоговую по месту прописки, а не там, где вы купили жилье;
- истек срок давности возврата налога. Например, в 2026 году было подано заявление на возврат налога, уплаченного в 2021 году.
Резюме
В 2026 году при покупке жилой недвижимости в ипотеку можно вернуть до 650 тыс. рублей налогового вычета — если доход гражданина не превышает 2,4 млн рублей в год. Если доход выше, то больше будут и НДФЛ, и налоговый вычет.
Получить сумму налогового вычета можно сразу, обратившись в налоговую инспекцию, или по частям — для этого следует уведомить работодателя.
Размер налогового вычета был установлен в 2014 году и остается неизменным даже несмотря на то, что цены на жилье существенно выросли. В конце прошлого года Минстрой РФ поддержал очередную инициативу об увеличении суммы налогового вычета при покупке жилья, однако пока этот вопрос остается открытым.
Читайте также:
Налог на имущество в 2026 году: по какой ставке платить налог за квартиру, как его рассчитать и кто может получить льготы
Налоговый вычет за ремонт: как вернуть затраты на отделку квартиры в новостройке
Автор: Олеся Иванова
Дата публикации 14 мая
Оставить отзыв