Как рассчитать налог на недвижимость самостоятельно: формула, льготы, нюансы

Каждый год россияне должны платить налог на недвижимость. Новострой-М рассказывает, что это за налог, каков срок его уплаты, как правильно рассчитать сумму самостоятельно и какие категории граждан от него освобождены.

Налоги в РФ и сроки их уплаты

Из чего складывается налог

Базовая ставка и кадастровая стоимость

Налоговый вычет

Налоговый период

Налоговые льготы

Пример расчета налога

Налоги в РФ и сроки их уплаты

Налог – это обязательный взнос, который физические и юридические лица уплачивают государству для финансового обеспечения его деятельности. Налоги бывают самые разные: земельный, транспортный, на прибыль, на доход, на добавленную стоимость и т.п.

Под налогом на недвижимость принято понимать имущественный налог, который уплачивают собственники различных типов жилых и коммерческих объектов. В качестве объекта налогообложения может выступать квартира, частный дом, дача, коттедж, гараж, офис или комната в коммунальной квартире. Долевая недвижимость тоже облагается налогом – пропорционально той части стоимости объекта, которой владеет физлицо. Кроме того, налогом облагаются и объекты незавершенного строительства, принадлежащие россиянам на праве собственности.

Срок уплаты налога на недвижимость установлен российским законодательством: не позднее 1 декабря следующего года. То есть, налог на квартиру (или любое другое недвижимое имущество) за 2023 год нужно заплатить не позднее первого дня последнего месяца 2024 года. Если «промахнуться» с оплатой, то уже со 2 декабря станут начисляться пени за просрочку, и задолженность с каждым днем будет возрастать.

Сумму налога рассчитывает и автоматически начисляет ФНС (Федеральная налоговая служба) на основании имеющихся у нее данных об имуществе граждан. Уведомления приходят в бумажном виде по месту регистрации собственника и/или в электронном виде на портале Госуслуг. Также их можно увидеть в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Из чего складывается налог

Чтобы рассчитать налог на имущество самостоятельно, нужно прежде всего понять, из чего он состоит.

Платеж дифференцирован и складывается из множества показателей. Среди них – кадастровая стоимость объекта недвижимости, базовая ставка, налоговый период, налоговый вычет, а также всевозможные льготы. Для исчисления налога берется кадастровая стоимость жилья, уменьшается на размер вычета, а полученное значение умножают на налоговую ставку.

Звучит сложно? Но это только на первый взгляд. Сейчас разложим все по полочкам, чтобы вы в любой момент могли проверить корректность начисленного имущественного налога.

Базовая ставка и кадастровая стоимость

Базовая ставка – это тот процент, исходя из которого делают начисления. А ее размер, в свою очередь, зависит от кадастровой стоимости квартиры, дома, комнаты – ее определяет государство.

Базовая ставка складывается из трех факторов: вида недвижимости, ее цены и региона, где она располагается. Размер ставки для городов федерального значения – Москва, Санкт-Петербург, Севастополь – фиксированный, другие регионы могут ее варьировать.

Для жилья в многоквартирном доме, частного коттеджа и нежилого помещения величина ставки будет различаться. И чем дороже собственность, тем выше будет ставка. Так, например, для Москвы базовая ставка налога за дома, квартиры и комнаты стоимостью до 10 млн руб. составит 0,1% от их кадастровой стоимости. При стоимости лотов от 10 до 20 млн руб. она будет уже 0,15%, при цене в пределах 20-50 млн руб. – 0,2%, а при стоимости от 50 до 300 млн руб. – 0,3%. Ко всем объектам дороже 300 млн руб. применяется базовая ставка 2%. Нежилые помещения и технические здания «оцениваются» в 0,5% от их кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость жилья сегодня максимально приближена к рыночной. Однако обычно она все же несколько ниже за счет того, что при ее определении учитывают только общие, а не индивидуальные характеристики объекта недвижимости. Например, вид из окна и качественный ремонт не будут приниматься во внимание. Кроме того, каждый год цены на квартиры растут, поэтому переоценка кадастровой стоимости проводится каждые 2 года в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, и каждые 3 года во всех остальных регионах РФ. При несогласии с оценкой стоимости жилья, произведенной государственными органами, можно обратиться в суд для перерасчета.

Узнать кадастровую стоимость вашего недвижимого имущества можно на сайте Росреестра, на портале Госуслуг, на сайте ФНС.

Налоговый вычет

При расчете налога на имущество физических лиц действуют налоговые вычеты.

Не облагается налогом следующая категория жилья:

• жилой дом площадью менее 50 кв. м;
• квартира площадью менее 20 кв. м;
• комната площадью менее 10 кв. м.

Исходя из этого применяют следующие налоговые вычеты:

• из общей площади жилого дома вычитают 50 кв. м;
• из общей площади квартиры вычитают 20 кв. м;
• из общей площади комнаты вычитают 10 кв. м.

То есть при наличии квартиры размером 55 кв. м налог будет начисляться на 35 кв. м и рассчитываться исходя только из их кадастровой стоимости.

Дополнительные «бонусы» есть у многодетных семей. На каждого несовершеннолетнего ребенка они получают вычет в размере 5 кв. м при владении комнатой, квартирой или ее частью, и по 7 кв. м при наличии в собственности жилого дома или его части.

Налоговый период

Налоговый период, или период владения недвижимостью, важен в том случае, если квартира, дом или комната были куплены или получены в наследство недавно. Тогда налог исчисляется не за весь год, а только за фактический срок «пользования» собственностью.

Для расчетов будет применяться следующий коэффициент: количество месяцев, когда квартира была в собственности (например, 3 месяца), делим на 12 месяцев. Получаем коэффициент 0,25 (3:12).

Налоговые льготы

Некоторые граждане РФ частично или полностью освобождены от уплаты налога на жилую недвижимость (за коммерческую платить придется всем). Льготу можно применять относительно лишь одного объекта налогообложения одного типа. Это значит, что льготу можно получить только на одну квартиру или жилой дом, или на одну квартиру и одну дачу, но не на две квартиры или на два жилых дома. Собственник может сделать выбор сам, а может доверить это государству. В этом случае автоматически будет выбран самый дорогостоящий объект.

Список всех льготных категорий указан в ст. 407 Налогового кодекса РФ. Полностью освобождены от ежегодного платежа пенсионеры, участники ВОВ, герои СССР или РФ, инвалиды с детства, дети-инвалиды, инвалиды I и II группы и т.д.

В различных регионах могут действовать дополнительные льготы – но их не предоставят автоматически. Нужно будет заполнить заявление в электронном или письменном виде (в МФЦ или ФНС).

Пример расчета налога

Зная все слагаемые, рассчитать налог на имущество можно по следующей формуле:

Пример: Николай больше года имеет в собственности двухкомнатную квартиру в Москве площадью 50 кв. м кадастровой стоимостью 13 млн руб. Чтобы вычислить сумму налога, надо:

1. Применить налоговый вычет: от общей площади квартиры отнять 20 кв. м: 50 - 20 = 30 кв. м.

2. Вычислить стоимость 1 кв. м: кадастровую стоимость квартиры разделить на количество кв. м. Получается 13 млн руб. / 50 кв. м = 260 тыс. руб.

3. Умножаем стоимость кв. м на облагаемую налогом площадь квартиры: 260 тыс. руб. * 30 кв. м = 7 800 000 руб.

4. Применяем базовую ставку, которая в данном случае составляет 0,15% от кадастровой стоимости жилья (для лотов ценой от 10 до 20 млн руб.): 7,8 млн руб. * 0,15% = 11,7 тыс. руб.

В данном случае Николай должен заплатить налог на недвижимость в размере 11 700 руб. Но если бы он владел квартирой, положим, всего 3 месяца, то сумма была бы меньше (так как при расчете налога учитывается фактический период владения имуществом): 11,7 тыс. руб. * 0,25 = 2 925 руб.

Читайте также:

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры — инструкция

Судьба нерезидента: когда и как возникает обязанность платить НДФЛ в 30% от продажи жилья и можно ли ее избежать

Автор: Евгения Рекшан