Многие мечтают получить недвижимость в дар, не задумываясь о последствиях. Однако дарение — это не только знак расположения того, кто преподносит «презент», но и юридическое действие. Облагается ли дарение квартиры налогом? Узнайте из этой статьи.
Как ранее разъяснили специалисты Федеральной налоговой службы, дарением признается сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель), в данном случае владелец квартиры, дома или другой недвижимости, на безвозмездной основе передает его в полное владение иной стороне (одаряемому).
При этом нужно помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом, а обязанность платить налог при дарении возникает именно у одаряемого (даритель не должен платить налог на дарение квартиры, так как передает недвижимость безвозмездно, не получая дохода).
Дарение между родственниками входит в число исключений. Закон освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Таковыми признаются дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).
Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных выше категорий (как, например, тетя и племянник, зять и теща и т. д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.
В отдельных случаях допускается освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня. В соответствии с письмом Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896 такой случай наступает, если есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи.
Однако к совместно проживающим (сожителям) эта норма не относится — в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Поэтому им придется платить налог при дарении недвижимости в любом случае.
В случае, если договор будет расторгнут, одаряемый не должен платить налог на дарение квартиры (об этом гласит письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190), так как не получает дохода. Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе права собственности на недвижимость обратно к дарителю.
Налоговые резиденты РФ платят налоги после дарения с учетом прогрессивной шкалы налогообложения. При годовом доходе до 2,4 млн рублей – 13%, от 2,4 до 5 млн руб. – 15%, от 5 до 20 млн руб. – 18%, от 20 до 50 млн руб. – 20%, свыше 50 млн руб. – ставка 22%.
Налог исчисляется от кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому.
Для налоговых нерезидентов ставка налога — 30% (ст. 214.10 НК РФ, письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402). К налоговым нерезидентам относятся физические лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
Ранее обязательного удостоверения сделки у нотариуса не требовалось, за исключением случаев, предусмотренных законом, в частности, когда в дар преподносится доля в праве общей долевой собственности. Однако с 13 января 2025 года все договоры дарения необходимо заверять у нотариуса. В МФЦ обращаться за регистрацией договора не нужно. Обычно на регистрацию договора в Росреестре уходит один рабочий день.
Таким образом, сегодня дарение недвижимости помимо приятных эмоций приносит еще и расходы: это уплата налога на дарение, а также оплата услуг нотариуса (0,5% от стоимости объекта, но не более 20 тыс. рублей).
Читайте также:
Налоговые тонкости и сомнительные требования застройщика: юрист отвечает на вопросы читателей Новострой-М
Этот номер не пройдет! Как законно пресечь манипуляции застройщика с актом приема-передачи
Автор: Анна Самойлова
Дата публикации 17 июля
Оставить отзыв