Налоговый вычет - это своего рода кешбэк от государства добросовестным налогоплательщикам, который возвращается после покупки недвижимости. Мало кто знает, что от государства можно получить более 500 тыс. рублей от стоимости приобретенной даже в ипотеку недвижимости. Василий Шарапов, главный юрисконсульт «Сити-XXI век», рассказал Новострой-М, как сэкономить до 650 тысяч рублей и получить положенные по закону деньги при покупке квартиры в новостройке.

Кто имеет право на получение налогового вычета (основные критерии возврата НДФЛ)?

Право на получение имущественного налогового вычета (ИНВ) по НДФЛ имеют граждане РФ, которые приобрели в прошедшем налоговом периоде (один календарный год) квартиру, или понесли затраты на новое строительство жилого дома. Такое право предоставляется государством только один раз в жизни каждому гражданину. Вычет предоставляется в размере 13% от понесенных затрат, но не более 260 тыс. рублей (в случае покупки квартиры или строительства жилья за счет собственных средств). Также в размере не более 390 тыс. рублей - на оплачиваемые банку проценты по кредиту (в случае покупки квартиры с использованием ипотечного кредита). Если в первом случае сумма вычета составит не более 260 000 рублей, то во втором - не более 260 тыс. рублей плюс не более 390 тыс. рублей (вычет на проценты). То есть максимум - 650 тыс. рублей.

Кто лишен возможности получить налоговый вычет?

Право на ИНВ не имеют:

- граждане, которые лишены официальных доходов, то есть с доходов которых не удерживался и не оплачивался НДФЛ в бюджет РФ;

-  несовершеннолетние;

- лица, приобретающие жилье в наследство или в порядке дарения;

- лица, которые уже получали ИНВ ранее.

Какие документы нужны для получения 260 тыс. руб. и 390 тыс. руб. (то есть в случае приобретения недвижимости без ипотеки и с ней)?

Список документов следующий:

1. Декларация 3-НДФЛ;
2. Копия паспорта. Если квартира приобреталась в общую долевую собственность – копия паспортов всех долевых собственников;
3. Правоустанавливающие документы на жилье (при покупке квартиры – выписка из ЕГРН на квартиру);
4. Правоустанавливающие документы на землю (при строительстве индивидуального жилого дома, если строительство не завершено);
5. Справка 2-НДФЛ от работодателя о доходах;
6. Договор участия в долевом строительстве, если квартира приобретается в строящемся доме;
7. Кредитный договор с банком (при использовании ипотечного кредита);
8. Платежные документы, подтверждающие затраты налогоплательщика;
9. Соглашение о распределение суммы налогового вычета (если квартира приобретена в общую долевую собственность). Подписи на таком соглашении могут быть нотариально удостоверены.

Какова схема действий гражданина при получении налогового вычета через ФНС?

Для получения имущественного налогового вычета необходимо не ранее, чем в первом квартале года, следующего за календарным, в течение которого гражданин понес затраты на приобретение или строительство жилья, подать в ФНС России указанные выше документы. Срок ожидания решения – четыре месяца. В случае положительного решения вычет предоставляется единовременно, путем перечисления денежных средств на банковский счет заявителя.

Может ли ФНС отказать? По каким причинам?

ФНС России может отказать в представление ИНВ в случае, когда допущены ошибки в декларации, когда не приложены все необходимые документы, или установлено, что заявитель ранее уже воспользовался правом на ИНВ.

Как можно получить налоговый вычет через работодателя?

В случае получения вычета через работодателя потребуется предоставление стандартного пакета документов и отдельное заявление об этом. При этом следует иметь в виду, что при данном варианте предоставления вычета, гражданин будет получать его не единовременно, а поэтапно, за счет снижения ежемесячных отчислений по НДФЛ.

Каковы преимущества получения вычета через ФНС и работодателя? Для кого какой вариант предпочтительнее?

Получение ИНВ через работодателя может оказаться целесообразно, если работник недавно устроился на работу и сумма его отчислений по НДФЛ в бюджет меньше, чем сумма предоставляемого ИНВ. Если же сумма оплаченных заявителем отчислений в бюджет по НДФЛ выше, чем сумма предоставляемого ИНВ, то в целях более быстрого (единовременного) получения денежных средств, может быть целесообразно получать вычет через ФНС России.

Если максимальная сумма налогового вычета 650 тыс. руб. – могут ли супруги вернуть 1,3 млн руб.?

Четких разъяснений на этот счет нет, в законе данный вопрос напрямую не отрегулирован.

Тем не менее, есть письмо Минфина России от 31.01.2012 года № 03-04-05/5-89, согласно которому, в случае приобретения в общую совместную собственность квартиры, супруги могут оформить вычет в соответствии с их письменным заявлением, в том числе путем распределения суммы вычета между супругами в пропорции 100% и 0%. Таким образом, в рамках данной покупки супруги смогут вернуть только 650 тыс. рублей (лимит) с распределением суммы вычета в зависимости от совместных расходов на покупку, но в пределах установленного лимита.

Верно ли полагать, что после получения 260 тыс. руб. налогового вычета, невозможно получить его за купленную в ипотеку другую квартиру? Остаток от 390 тыс. руб. вернуть невозможно?

Прямо этот вопрос четко законом не отрегулирован. По общему правилу повторное предоставление данного вычета не допускается. Предоставление вычета на оплаченные проценты по кредиту (3 млн) допустимо только в отношении одного объекта недвижимости.

Таким образом, если вычет в размере 2 млн был применен в отношении одной квартиры, а вычет на 3 млн заявлен налогоплательщиком на другую квартиру, то не исключено что ФНС не расценит это - как повторное предоставление вычета и при наличии всех необходимых документов и правильно заполненного заявления примет положительное решение по вычету.

Читайте также

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке 

Личный опыт: как самостоятельно оформить налоговый имущественный вычет на недвижимость